Opsi keamanan Ketika perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika trust mutual fund memberikan opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu opsi keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Opsi manfaat deduksi Kondisi yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Pengambilan pemotongan gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu sekunder Informasi SitusMenentukan opsi opsi saham di Kanada disusun untuk mengambil keuntungan dari pengurangan opsi saham sebesar 50 persen dari manfaat pajak. (Melissa KingiStockphoto) Sebagian besar rencana opsi saham di Kanada disusun untuk memanfaatkan pengurangan opsi saham sebesar 50 persen dari manfaat pajak. (Melissa KingiStockphoto) Opsi saham dapat meninggalkan Anda dengan tagihan pajak yang buruk Add to. Khusus untuk The Globe dan Mail Diterbitkan Rabu, 18 Maret 2015 18:32 EDT Diperbaharui terakhir Rabu, 18 Maret 2015 6:38 EDT Keadilan ada di mata yang melihatnya. Anda mungkin ingat kisah Jrme Kerviel. Yang merupakan pedagang derivatif nakal yang bekerja di bank Socit Gnrale SA di Paris. Kerviel dinyatakan bersalah pada tahun 2008 atas pelanggaran kepercayaan. Pemalsuan dan penggunaan komputer bank yang tidak sah, yang mengakibatkan kerugian bank sekitar 7,5 miliar. Kerviel dipecat, tapi dia mengklaim bank itu tidak adil. STRATEGI PORTOFOLIO Ketika sampai pada keadilan, pembayar pajak Kanada telah menjadikannya sebuah isu besar bahwa pemerintah kita memperkenalkan peraturan keadilan untuk memberikan bantuan kepada pembayar pajak dalam situasi tertentu. Ada satu situasi yang telah berulang kali terjadi, bagaimanapun, di mana pembayar pajak Kanada telah melakukan pelanggaran ringan, namun petugas pajak tersebut menolak untuk menyebut sistem pajak tersebut tidak adil. Keputusan pengadilan baru-baru ini memihak petugas pajak sekali lagi atas masalah ini, dan orang-orang Kanada perlu diindahkan. Mari saya jelaskan. Gambar ini Anda dipekerjakan oleh perusahaan yang menawarkan rencana opsi saham. Berdasarkan rencana tersebut, Anda bisa membeli saham di perusahaan Anda dengan harga 10 per saham. Seiring berjalannya waktu, nilai saham di pasar terbuka naik menjadi bernilai 200 per saham. Jadi, Anda melatih pilihan Anda dan membeli 1.000 saham untuk 10 masing-masing. Biaya Anda, kemudian, adalah 10.000. Sahamnya senilai 200.000 (1.000 saham masing-masing 200). Anda menghasilkan keuntungan bagus sebesar 190.000 dalam prosesnya. Faktanya adalah, latihan pilihan Anda ini akan memicu beberapa pajak. Anda baru saja menyadari manfaat 190 per saham (200 kurang 10), dengan total keuntungan 190.000. Ini akan dikenakan pajak kepada Anda, bukan sebagai capital gain, tapi sebagai penghasilan kerja. Kabar baiknya Sebagian besar rencana opsi saham di Kanada disusun untuk memanfaatkan pengurangan opsi saham sebesar 50 persen dari manfaat pajak. Dalam contoh ini, maka anggaplah bahwa hanya 95.000 dari keuntungan (satu setengah dari 190.000) akan dikenakan pajak. Ini akan menimbulkan tagihan pajak sebesar 44.090 untuk seseorang yang memiliki golongan pajak tinggi di Ontario pada tahun 2015. Tapi ceritanya belum selesai. Misalkan Anda memegang saham Anda, dan saham turun menjadi hanya 10 dalam waktu singkat. Anda masih berhutang pajak kepada 44.090 pajak tapi saham Anda sekarang berharga 10.000 (1.000 saham masing-masing 10). Di mana Anda akan mendapatkan uang untuk membayar tagihan pajak Anda Jika Anda menjual saham Anda seharga 10.000, Anda akan menyadari kehilangan 190.000 (dasar biaya yang disesuaikan adalah 200.000 nilai pada tanggal Anda menjalankan opsi Anda tapi Anda menjualnya seharga 10.000) . Anda mungkin berharap bahwa keuntungan opsi kena pajak Anda bisa diimbangi oleh kerugian 190.000 Anda atas penjualan saham Anda. Tidak begitu. Kerugian tersebut dianggap sebagai capital loss, sedangkan penghasilan kena pajak dianggap sebagai pendapatan kerja. Kerugian modal dapat diterapkan terhadap capital gain, namun umumnya tidak jenis pendapatan lainnya. Hasilnya Anda akan menghadapi pajak atas opsi saham tanpa bantuan langsung dari kerugian tersebut. Ada beberapa kasus pengadilan di masa lalu mengenai masalah ini. Pada 20 Januari, Bing Zhu, seorang pembayar pajak Kanada, adalah korban pengadilan yang paling baru (lihat Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Zhu telah mengakuisisi 116.000 saham di perusahaannya, Canadian Solar Inc. (CSI) dan pada bulan September, 2008, melaksanakan opsi dan mengakuisisi 53.150 saham di perusahaannya. Dia harus melaporkan pendapatan pekerjaan sebesar 1.667.070 (setengahnya dikenakan pajak karena pengurangan opsi saham 50 persen) sebagai akibat opsi sahamnya di tahun 2008, namun menjual sahamnya pada bulan November 2008, dengan kerugian 1.247.657 . Dia mencoba untuk membantah bahwa kerugiannya bukanlah kerugian modal, namun kerugian bisnis secara reguler, dalam upaya untuk mendapatkan kerugiannya diterapkan terhadap pendapatan ketenagakerjaannya. Tidak bekerja Pengadilan memutuskan melawannya. Meskipun mungkin tidak adil bagi Tuan Zhu, pengadilan tidak memiliki wewenang untuk memberikan bantuan berdasarkan argumen keadilan. Untuk menghindari nasib Tuan Zhu dan banyak lainnya, pertimbangkan untuk menjual saham yang diperoleh berdasarkan rencana opsi saham sesegera mungkin. Jika tidak, Anda menanggung risiko saham-saham tersebut turun nilainya dan membiarkan Anda terkena pukulan pajak dan kerugian modal yang akan mengimbangi penghasilan kena pajak Anda. Minimal, cukup menjual saham untuk menaikkan uang tunai untuk membayar pajak Anda. Tim Cestnick adalah managing director Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, dan pendiri WaterStreet Family Offices. Pembatasan menyalin Thomson Reuters 2012. Semua hak dilindungi undang-undang. Republik atau redistribusi konten Thomson Reuters, termasuk dengan membingkai atau cara serupa, dilarang tanpa persetujuan tertulis dari Thomson Reuters. Thomson Reuters tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten Thomson Reuters, atau tindakan apapun yang dilakukan bergantung pada konten tersebut. Thomson Reuters dan logo Thomson Reuters adalah merek dagang dari Thomson Reuters dan perusahaan afiliasinya. Globe Investor adalah bagian dari The Globe and Mails Report on Business Data terpilih yang diberikan oleh Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klik untuk Pembatasan. Hak Cipta 2017 Globe and Mail Inc. Semua Hak Dilindungi. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherEmployee Stock Options Bulletin Diterbitkan: Januari 2008 Isi terakhir ditinjau: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Cetak), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978 -1-4249-4460-6 (HTML) Halaman ini disediakan sebagai panduan saja. Hal ini tidak dimaksudkan sebagai pengganti UU dan Peraturan Pajak Tenaga Kerja. 1. Kewajiban Pajak Pengusaha pada Opsi Saham Halaman ini akan membantu pengusaha dalam menentukan jumlah yang dikenakan Pajak Kesehatan Perusahaan (EHT). EHT dibayarkan oleh majikan yang membayar remunerasi: kepada karyawan yang melapor untuk bekerja di perusahaan tetap di Ontario, dan kepada karyawan yang tidak melapor untuk bekerja di PE perusahaan tapi yang dibayar dari atau melalui Sebuah PE dari majikan di Ontario. Seorang karyawan dianggap melapor untuk bekerja di perusahaan pemberi kerja permanen jika karyawan tersebut datang ke bentuk usaha tetap itu secara langsung untuk bekerja. Jika karyawan tersebut tidak datang ke tempat kerja tetap secara langsung untuk bekerja, karyawan tersebut dianggap melapor untuk bekerja pada bentuk usaha tetap jika dianggap cukup melekat pada bentuk usaha tetap tersebut. Untuk informasi lebih lanjut tentang topik ini, silahkan baca formulir tetap. Opsi saham Opsi saham karyawan diberikan berdasarkan kesepakatan untuk menerbitkan sekuritas, dimana perusahaan memberikan karyawannya (atau pegawai dari perusahaan dengan lengan panjang) dengan hak untuk memperoleh sekuritas dari salah satu perusahaan tersebut. Istilah sekuritas mengacu pada saham dari modal saham perusahaan atau unit kepercayaan reksadana. Definisi remunerasi Remunerasi sebagaimana didefinisikan dalam ayat 1 (1) Undang-Undang Pajak Kesehatan Majikan mencakup semua pembayaran, tunjangan dan tunjangan yang diterima, atau dianggap diterima oleh seseorang yang, dengan alasan bagian 5, 6 atau 7 dari Pendapatan federal Undang-Undang Pajak (ITA), harus disertakan dalam pendapatan individu, atau akan diminta jika orang tersebut tinggal di Kanada. Opsi opsi saham disertakan dalam pendapatan dengan alasan bagian 7 dari ITA federal. Oleh karena itu, pemberi kerja diharuskan membayar EHT atas opsi opsi saham. Perusahaan non-lengan panjang Jika opsi saham dikeluarkan kepada karyawan oleh perusahaan yang tidak berurusan dengan panjang lengan (sesuai dengan pengertian bagian 251 dari ITA federal) dengan atasan, nilai dari setiap keuntungan yang diterima sebagai akibat dari persediaan Pilihan termasuk dalam remunerasi yang dibayarkan oleh majikan untuk tujuan EHT. Karyawan pindah ke Ontario PE dari PE non-Ontario Seorang majikan diharuskan membayar EHT atas nilai semua opsi opsi saham yang timbul saat seorang karyawan menjalankan opsi saham selama periode saat remunerasinya dikenakan EHT. Ini termasuk opsi saham yang mungkin diberikan saat karyawan tersebut melapor untuk bekerja di perusahaan PE non-Ontario. Karyawan pindah ke PE non-Ontario Seorang majikan tidak diharuskan membayar EHT atas nilai opsi opsi saham yang timbul saat seorang karyawan menjalankan opsi saham saat melaporkan pekerjaan di PE dari majikan di luar Ontario. Karyawan yang tidak melaporkan pekerjaan pada PE dari majikan Majikan diwajibkan untuk membayar EHT atas nilai opsi opsi saham yang timbul saat seorang karyawan yang menjalankan opsi saham tidak melapor untuk bekerja di PE perusahaan namun membayar Dari atau melalui PE dari majikan di Ontario. Mantan karyawan Majikan diwajibkan untuk membayar EHT atas nilai opsi opsi saham dari mantan karyawan jika remunerasi mantan karyawan dikenakan EHT pada tanggal individu tersebut tidak lagi menjadi karyawan. 2. Bila Opsi Opsi Saham Menjadi Kena Pajak Aturan umum Seorang karyawan yang memiliki opsi saham untuk memperoleh sekuritas diharuskan memasukkan pendapatan kerja sebagai imbalan yang ditentukan berdasarkan bagian 7 dari ITA federal. Perusahaan swasta yang dikendalikan oleh Kanada (PKC) Jika majikannya adalah PKC dalam pengertian sub bagian 248 (1) ITA federal. Karyawan tersebut dianggap telah menerima kena pajak di bawah bagian 7 dari ITA federal pada saat karyawan tersebut memutuskan sahamnya. Pengusaha diwajibkan membayar EHT pada saat karyawan (atau mantan karyawan) membuang sahamnya. Dimana opsi saham karyawan dikeluarkan oleh PKCC. Namun dilakukan oleh karyawan setelah perusahaan tersebut berhenti menjadi PKC. Nilai manfaatnya akan dimasukkan dalam remunerasi untuk tujuan EHT pada saat karyawan tersebut memutuskan sekuritasnya. Perusahaan swasta yang tidak dikuasai Kanada (Non-PKC) Setiap manfaat kena pajak yang diakibatkan oleh karyawan yang menggunakan opsi saham pada sekuritas yang bukan merupakan PKC. Termasuk surat berharga atau surat berharga dari perusahaan yang dikuasai asing, harus dimasukkan dalam pendapatan kerja pada saat opsi tersebut dieksekusi. EHT dibayarkan pada tahun dimana karyawan tersebut menjalankan opsi saham. Penangguhan pajak federal tidak berlaku untuk EHT Untuk tujuan pajak penghasilan federal saja, seorang karyawan dapat menunda pengenaan pajak atas sebagian atau seluruh manfaat yang timbul dari penggunaan opsi saham untuk memperoleh sekuritas publik hingga saat karyawan tersebut memutuskan sekuritasnya. Penangguhan pajak federal atas opsi opsi saham tidak berlaku untuk tujuan EHT. Majikan diwajibkan untuk membayar EHT atas opsi opsi saham pada tahun dimana karyawan tersebut menerapkan opsi saham. 3. Pengusaha Melakukan Riset Ilmiah dan Pengembangan Eksperimental Untuk waktu yang terbatas, pengusaha yang secara langsung melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental dan memenuhi kriteria kelayakan dibebaskan dari membayar EHT atas opsi opsi saham yang diterima oleh karyawan mereka. Untuk PKCC, pembebasan tersebut tersedia atas opsi saham karyawan yang diberikan sebelum tanggal 18 Mei 2004, dengan ketentuan bahwa saham tersebut telah dilepas atau ditukar oleh karyawan tersebut setelah tanggal 2 Mei 2000, dan pada atau sebelum tanggal 31 Desember 2009. Untuk akun non - CCPC s, pembebasan tersebut tersedia atas opsi saham karyawan yang diberikan sebelum tanggal 18 Mei 2004, dengan ketentuan opsi tersebut telah dilakukan setelah tanggal 2 Mei 2000, dan pada atau sebelum tanggal 31 Desember 2009. Semua opsi saham yang timbul dari opsi saham karyawan yang diberikan setelah 17 Mei 2004, tunduk pada EHT. Kriteria kelayakan Agar memenuhi syarat untuk pengecualian ini selama setahun, atasan harus memenuhi semua kriteria kelayakan berikut di tahun perpajakan pemberi kerja sebelum tahun pajak yang berakhir pada tahun: atasan harus menjalankan bisnis melalui PE di Ontario Pada tahun pajak sebelumnya (lihat di bawah Start-up untuk pengecualian) pengusaha harus secara langsung melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental (sesuai dengan sub-bagian 248 (1) ITA federal) pada PE di Ontario pada tahun pajak sebelumnya Pengeluaran pengusaha yang memenuhi syarat untuk tahun pajak sebelumnya tidak boleh kurang dari 25 juta atau 10 persen dari total biaya pengusaha (seperti yang didefinisikan di bawah) untuk tahun pajak tersebut, mana pun yang kurang ditentukan oleh pengusaha untuk memenuhi syarat pengeluaran untuk tahun pajak sebelumnya tidak boleh Kurang dari 25 juta atau 10 persen dari atasan menyesuaikan total pendapatan (seperti yang didefinisikan di bawah) untuk tahun pajak itu, mana yang kurang. Misalnya, jika atasan memenuhi semua kriteria kelayakan di atas dalam tahun perpajakan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2001, layak untuk mengklaim pembebasan EHT untuk tahun 2002. Perusahaan pemula yang tidak memiliki tahun pajak sebelumnya dapat menerapkan tes kualifikasi untuk tahun pajak pertama mereka. Penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental yang dilakukan pada tahun pajak pertama mereka akan menentukan kelayakannya untuk tahun pertama dan kedua dimana EHT dibayarkan. Amalgamasi Pada tahun pajak pertama yang berakhir setelah penggabungan, atasan dapat menerapkan tes kualifikasi ke tahun perpajakan dari masing-masing perusahaan pendahulu yang berakhir segera sebelum penggabungan. Pengeluaran yang layak Pengeluaran yang layak adalah pengeluaran yang dilakukan oleh pengusaha secara langsung melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental yang memenuhi syarat untuk penyisihan super pengembangan penelitian (RampD) di bawah Corporations Tax Act (Ontario). Pembayaran kontrak yang diterima oleh pengusaha untuk melakukan RampD untuk entitas lain dimasukkan sebagai pengeluaran yang layak. Pembayaran kontrak yang dilakukan oleh pengusaha ke entitas lain untuk RampD yang dilakukan oleh entitas lain tidak termasuk sebagai pengeluaran yang memenuhi syarat dari pemberi kerja. Secara khusus, pengeluaran pengusaha yang memenuhi syarat untuk tahun pajak dihitung sebagai (ABminusC), di mana: adalah jumlah pengeluaran yang dikeluarkan pada tahun pajak di PE di Ontario, yang masing-masing merupakan pengeluaran yang memenuhi syarat berdasarkan ayat 12 (1 ) Dari Corporations Tax Act (Ontario) dan merupakan salah satu jumlah yang dijelaskan dalam sub-paragraf 37 (1) (a) (i) atau 37 (1) (b) (i) ITA federal atau jumlah proxy yang ditentukan Pada ayat (b) definisi pengeluaran yang memenuhi syarat dalam ayat 127 (9) ITA federal) untuk tahun pajak adalah pengurangan A sebagaimana dipersyaratkan dalam subbagian 127 (18) sampai (20) ITA federal sehubungan dengan Dari pembayaran kontrak, dan jumlah yang dibayarkan atau harus dibayar oleh pemberi kerja di tahun pajak yang termasuk dalam A dan itu adalah pembayaran kontrak sebagaimana dimaksud pada ayat 127 (9) ITA federal yang dibuat kepada penerima jumlah tersebut. . Pengeluaran yang memenuhi syarat yang ditentukan Pengeluaran yang memenuhi syarat untuk memenuhi syarat dari pemberi kerja untuk tahun pajak meliputi: pengusaha memenuhi syarat untuk pengeluaran untuk tahun pajak, pengusaha berbagi pengeluaran kemitraan yang memenuhi syarat di mana ia menjadi anggota selama masa fiskal kemitraan yang berakhir dengan perpajakan Tahun, dan pengeluaran yang memenuhi syarat dari masing-masing perusahaan terkait yang memiliki PE di Kanada untuk setiap tahun pajak yang berakhir pada tahun pajak pengusaha, termasuk bagian perusahaan yang terkait dengan pengeluaran yang memenuhi syarat untuk suatu kemitraan di mana ia menjadi anggota. Total biaya Total biaya pengusaha ditentukan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP), tidak termasuk pos luar biasa. Metode konsolidasi dan ekuitas akuntansi tidak boleh digunakan. Total pendapatan Pendapatan total pengusaha adalah pendapatan kotor yang ditentukan sesuai dengan GAAP (tidak menggunakan metode konsolidasi dan metode ekuitas), dikurangi pendapatan kotor dari transaksi dengan perusahaan terkait yang memiliki PE di Kanada atau kemitraan di mana pemberi kerja atau yang terkait Korporasi adalah anggota Pendapatan total yang disesuaikan Pengusaha menyesuaikan total pendapatan untuk tahun pajak adalah jumlah dari jumlah berikut: total pendapatan pengusaha untuk tahun pajak, jumlah pembagian pendapatan dari kemitraan di mana perusahaan tersebut menjadi anggota selama periode fiskal Kemitraan yang berakhir pada tahun pajak total pendapatan masing-masing perusahaan asosiasi yang memiliki PE di Kanada untuk setiap tahun perpajakan yang berakhir pada tahun pajak pengusaha, termasuk perusahaan asosiasi. Tahun perpajakan pendek atau beberapa tahun Pengeluaran yang layak, total biaya, dan total pendapatan diekstrapolasikan ke jumlah tahun penuh di mana ada beberapa tahun perpajakan atau beberapa tahun dalam setahun. Kemitraan Jika mitra adalah anggota kemitraan yang ditentukan (sesuai dengan sub bagian 248 (1) ITA federal), bagian dari pengeluaran yang layak, total biaya dan total pendapatan kemitraan yang dapat diatribusikan kepada mitra dianggap nihil . 4. Ringkasan EHT pada Stock Options
No comments:
Post a Comment